Gestion de caisse et des régies d'avance : l'essentiel

1 La caisse et les moyens de paiement

• Caisse : espèces de l'entreprise, compte 5161 ; tenue quotidienne, chronologique, sans blanc ni rature ; chaque mouvement justifié par une pièce numérotée.

• Monnaie métallique, fiduciaire, scripturale, électronique ; pièces conservées 10 ans.

2 Le métier de caissier

• Obligations : arrêté de caisse quotidien, dépôt en banque, fonds de caisse constant, justification des sorties, contrôles inopinés.
• Documents : bons d'entrée et de sortie, brouillard, livre de caisse, ticket Z, état de billetage, bordereau de versement.

3 La gestion de la caisse en espèces

• Inventaire : solde réel (billetage) − solde théorique ; manquant 6588, excédent 7588.

4 Le chèque

• Tireur, tiré (banque), bénéficiaire ; payable à vue ; présentation 20 jours.
• 7 mentions obligatoires ; en cas de différence, la somme en lettres prévaut ; barrement, endossement, certification.
• Paiement entre commerçants > 10 000 DH : chèque barré ou virement (amende ≥ 6 %).

5 Les effets de commerce

• LCN : tireur, tiré, bénéficiaire ; billet à ordre : souscripteur, bénéficiaire.

• Encaissement 5113 ; escompte 5141 + agios / 5520 ; endossement 4411 / 3425.

6 La carte bancaire et le virement

• Cartes : retrait, paiement, crédit, prépayée, professionnelle.
• Virements : ponctuel, différé, permanent, instantané ; reçu 5141 / 3421 ; émis 4411 / 5141.

7 Les documents commerciaux

• Devis → bon de commande → bon de livraison → bon de réception → facture → règlement.

• Facture d'avoir : réduction ou retour après facturation.

8 La régie d'avances

• Avance confiée à un régisseur pour des menues dépenses autorisées par l'acte de création, justifiées au moins chaque mois.
• Ordonnateur (engage, liquide, ordonnance), régisseur (paie, justifie), comptable public (verse, contrôle, reconstitue).