Document comptable qui présente la situation financière de l'entreprise à la fin d'un exercice. Il s'établit à partir de la balance.
| Étape | Ce qu'on fait |
|---|---|
| 1 | Reprendre les soldes de la balance |
| 2 | Comptes de bilan (classes 1 à 5) : solde débiteur → actif ; solde créditeur → passif |
| 3 | Comptes de gestion : résultat = soldes créditeurs (classe 7) − soldes débiteurs (classe 6) |
| 4 | Inscrire le résultat au passif, dans le financement permanent (bénéfice +, perte −) |
| 5 | Vérifier : total actif = total passif |
Résultat = Produits − Charges (par le CPC)
Résultat = Total actif − (Capital + Dettes) (par le bilan)
© TSC COMMERCE – OTHMAN ZT · Cours protégé, reproduction interdite
À partir de la balance au 31/01/2002 (chapitre 10, exemple du cours), calculez le résultat et établissez le bilan de clôture.
1) Le résultat
| Calcul | Montant |
|---|---|
| Produits : ventes de marchandises | 3 100 |
| Charges : 19 000 + 450 + 1 000 + 200 + 40 + 3 000 | 23 690 |
| Résultat = 3 100 − 23 690 (perte) | − 20 590 |
2) Bilan de clôture au 31/01/2002
| Actif | Montant | Passif | Montant |
|---|---|---|---|
| Actif immobilisé | Financement permanent | ||
| Matériel et outillage | 52 000 | Capital | 172 000 |
| Mobilier, matériel de bureau | 21 500 | Résultat net de l'exercice | − 20 590 |
| Actif circulant HT | Passif circulant HT | ||
| Marchandises | 80 000 | Fournisseurs | 31 100 |
| Clients | 15 900 | CNSS | 1 100 |
| Trésorerie-actif | Trésorerie-passif | ||
| Banques | 3 200 | ||
| Caisses | 11 010 | ||
| TOTAL | 183 610 | TOTAL | 183 610 |
| Actif | Montant |
|---|---|
| Actif immobilisé | |
| Matériel et outillage | 52 000 |
| Mobilier, matériel de bureau | 21 500 |
| Actif circulant HT | |
| Marchandises | 80 000 |
| Clients | 15 900 |
| Trésorerie-actif | |
| Banques | 3 200 |
| Caisses | 11 010 |
| TOTAL | 183 610 |
| Passif | Montant |
|---|---|
| Financement permanent | |
| Capital | 172 000 |
| Résultat net de l'exercice | − 20 590 |
| Passif circulant HT | |
| Fournisseurs | 31 100 |
| CNSS | 1 100 |
| Trésorerie-passif | |
| TOTAL | 183 610 |
Vérification : 183 610 − (172 000 + 31 100 + 1 100) = − 20 590.
À partir de la balance de ATLAS SA (chapitre 10, exercice 1), calculez le résultat par le CPC puis par le bilan.
| Méthode | Calcul | Résultat |
|---|---|---|
| Par le CPC | Produits (13 000 + 3 500 + variation de stock 20 000) − charges (6 000 + 1 500 + 1 500 + 2 500 + 1 200 + 18 000) = 36 500 − 30 700 | 5 800 |
| Par le bilan | Actif 285 800 − (capital 240 000 + emprunt 30 000 + fournisseurs 6 000 + banque créditrice 4 000) | 5 800 |
Fin d'exercice : total actif 640 000 ; dettes 210 000 ; le capital de départ était de 380 000 (sans apport ni retrait). Calculez le résultat.
| Calcul | Montant |
|---|---|
| Capitaux propres de fin = 640 000 − 210 000 | 430 000 |
| − Capital de départ | − 380 000 |
| Résultat (bénéfice) | 50 000 |
Les vidéos de ce chapitre seront bientôt disponibles.