Le caissier enregistre, totalise et encaisse les sommes dues par les clients, ouvre et ferme la caisse et en est personnellement responsable. Dans une banque, il réalise aussi les dépôts, retraits et transferts d'argent au guichet.
| Mission | Tâches |
|---|---|
| Opérations de guichet | Dépôts, retraits, remises de chèques, transferts d'argent ; vérifications avant chaque opération ; régularisations après validation du responsable |
| Gérer et arrêter la caisse | Alimenter la caisse ; compter et contrôler les billets ; vérifier l'exactitude des opérations ; sécuriser les fonds ; faire l'arrêté de caisse ; constituer et classer la journée comptable ; remettre les excédents au responsable |
| Tâches annexes | Préparer le poste et ouvrir la caisse ; accueillir et conseiller ; produire le rapport de caisse ; faire les dépôts en banque |
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| Document | Rôle |
|---|---|
| Bon (ou reçu) d'entrée de caisse | Pièce pré-numérotée qui constate un encaissement ; signée par le caissier et le verseur |
| Bon de sortie de caisse (autorisation de décaissement) | Pièce pré-numérotée qui constate une sortie autorisée par une personne habilitée ; signée par le bénéficiaire |
| Reçu | Preuve de la remise d'une somme ; remis à celui qui paie |
| Brouillard de caisse | Registre de premier jet : opérations notées au fil de la journée |
| Livre (ou journal) de caisse | Document comptable : toutes les entrées et sorties, avec le solde |
| Bande de caisse enregistreuse (ticket Z) | Détail des ventes : date, articles, prix, TVA ; total de la journée |
| Bordereau de caisse | Récapitulatif de la situation journalière |
| État de billetage | Détail des billets et pièces comptés lors de l'inventaire |
| Bordereau de versement | Dépôt d'espèces à la banque : décomposition en billets et pièces, titulaire, numéro de compte, date |
Une dépense est éligible si elle est prévue au budget, conforme aux procédures (mise en concurrence…), justifiée par une pièce probante (facture en bonne et due forme) et faite dans l'intérêt de l'entreprise. Une dépense sans contrepartie réelle est une malversation.
Trois principes encadrent la caisse : organisation (tâches et pouvoirs définis), séparation des fonctions incompatibles (celui qui autorise ne paie pas), contrôle réciproque et permanent.
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Indiquez le document utilisé : a) un client paie 300 DH en espèces une facture ; b) le magasinier reçoit 150 DH pour acheter des produits d'entretien ; c) le caissier dépose 8 000 DH à la banque ; d) en fin de journée, la caisse enregistreuse édite le total des ventes ; e) le chef comptable compte les billets lors du contrôle mensuel.
a) Bon d'entrée de caisse et reçu remis au client ; b) bon de sortie de caisse (autorisation de décaissement) signé par le magasinier, puis facture du fournisseur ; c) bordereau de versement d'espèces (et bon de sortie de caisse) ; d) bande de caisse / ticket Z ; e) état de billetage et procès-verbal d'inventaire de caisse.
Les vidéos de ce chapitre seront bientôt disponibles.