La carte bancaire et le virement sont aujourd'hui les moyens de paiement scripturaux les plus utilisés : rapides, sûrs et traçables, ils réduisent les risques liés aux espèces.
Moyen de paiement rattaché à un compte bancaire, émis par une banque ou un établissement de crédit. Elle permet de payer chez les commerçants (terminal de paiement électronique, TPE), en ligne, et de retirer des espèces aux distributeurs (DAB) ou aux guichets.
| Type de carte | Fonctionnement | Exemple d'usage |
|---|---|---|
| Carte de retrait | Retirer des espèces aux DAB (de son réseau ou de tous les réseaux) ; ne permet pas de payer | Étudiant, compte simple |
| Carte de paiement | Retirer et payer en magasin et en ligne ; débit immédiat ou différé ; gammes classique, premium (Gold), haut de gamme (Infinite, World Elite) | Achats courants |
| Carte de crédit | Payer avec un crédit renouvelable consenti par l'émetteur, à un taux contractuel | Achats importants étalés |
| Carte prépayée | Montant chargé à l'avance, dépenses limitées à ce montant | Achats en ligne sécurisés, cadeau |
| Carte professionnelle (commerciale) | Frais professionnels débités sur le compte de l'entreprise | Déplacements des commerciaux |
Pour le commerçant, le paiement par carte passe par un TPE ; la banque crédite le compte du montant, moins une commission. Comptabilisation : 5141 Banques + 6147 Services bancaires + 34552 TVA / 3421 Clients (ou 7111 si vente directe).
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Opération par laquelle le compte du donneur d'ordre est, sur son ordre écrit, débité d'un montant porté au crédit du compte d'un bénéficiaire (Code de commerce, art. 519). Les deux personnes doivent avoir un compte, dans la même banque ou dans deux banques différentes. Le bénéficiaire devient propriétaire des fonds quand la banque débite le donneur d'ordre (art. 521).
| Type | Caractéristiques |
|---|---|
| Virement ponctuel | Opération unique pour régler un achat, une facture, épargner |
| Virement différé | Ponctuel mais exécuté à une date programmée ; annulable avant son exécution |
| Virement permanent | Automatique et récurrent : même montant, même fréquence, pendant une durée choisie (loyer, épargne) |
| Virement immédiat (instantané) | Fonds crédités en quelques secondes |
| Virement interne / externe | Même banque / banques différentes |
| Virement international | Vers l'étranger (codes IBAN et SWIFT) |
| Opération | Date de comptabilisation | Écriture |
|---|---|---|
| Virement reçu | Réception de l'avis de crédit | 5141 Banques / 3421 Clients |
| Virement émis | Date de l'ordre de virement | 4411 Fournisseurs / 5141 Banques |
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Le 05/02 : avis de crédit, virement du client NASSIRI 18 000 DH. Le 08/02 : ordre de virement au fournisseur DIMA 12 500 DH. Le 10/02 : relevé TPE, ventes par carte du jour 7 200 DH TTC, commission 72 DH HT, TVA 10 %. Passez les écritures.
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| 05/02 | ||
| Virement reçu de NASSIRI | ||
| 5141 Banques | 18 000,00 | |
| 3421 Clients | 18 000,00 | |
| 08/02 | ||
| Ordre de virement à DIMA | ||
| 4411 Fournisseurs | 12 500,00 | |
| 5141 Banques | 12 500,00 | |
| 10/02 | ||
| Encaissements TPE du 10/02 | ||
| 5141 Banques | 7 120,80 | |
| 6147 Services bancaires | 72,00 | |
| 34552 État, TVA récupérable sur les charges | 7,20 | |
| 3421 Clients | 7 200,00 | |
Net TPE = 7 200 − 72 − 7,20 = 7 120,80 DH (les ventes elles-mêmes ont été enregistrées 3421 / 7111 + 4455).
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