M301 · Chapitre 3 : La structure : comptes, journaux, familles et lieux

Cours

Le menu Structure contient les données de base qui seront utilisées par chaque immobilisation : les comptes et les journaux, les familles d'immobilisations (qui portent les règles d'amortissement et de comptabilisation) et les lieux où se trouvent les biens. Un bon paramétrage de la structure évite de ressaisir les mêmes informations pour chaque bien.

I. La comptabilité : plan comptable et codes journaux

1. Le plan comptable

Commande : Structure › Comptabilité › Plan comptable › Nouveau. On crée tous les comptes liés aux immobilisations : comptes d'immobilisations (classe 2), d'amortissements (28), de dotations (619), de sorties (6513, 7513), de TVA et de tiers. Extrait du plan d'EM Express (comptes à 8 chiffres) :

N° de compte	Intitulé	Nature
22200000	Brevets, marques, droits et valeurs similaires (logiciels)	Immobilisation
23210000	Bâtiments	Immobilisation
23310000	Installations techniques	Immobilisation
23320000	Matériel et outillage	Immobilisation
23410000	Matériel de transport de service	Immobilisation
23420000	Matériel de transport d'exploitation	Immobilisation
23510000	Mobilier de bureau	Immobilisation
23520000	Matériel de bureau	Immobilisation
23550000	Matériel informatique	Immobilisation
28220000 à 28355000	Amortissements correspondants (2822, 28321, 28331, 28332, 28341, 28342, 28351, 28352, 28355)	Amortissement
61922000, 61932000, 61933000, 61934100, 61934200, 61935000	Dotations d'exploitation aux amortissements	Charge
65130000	Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations corporelles cédées	Charge
75130000	Produits des cessions d'immobilisations corporelles	Produit
34551000	État, TVA récupérable sur immobilisations	Aucune
44550000	État, TVA facturée	Aucune
44810000	Dettes sur acquisitions d'immobilisations	Aucune
51410000 ; 51610000	Banques ; Caisses	Banque ; Caisse

2. Les codes journaux

Commande : Structure › Comptabilité › Codes journaux › Nouveau.

Code	Type	Intitulé	Compte de trésorerie
CAI	Trésorerie	Caisse	51610000
BAN	Trésorerie	Banque	51410000
VEN	Ventes	Ventes à crédit	—
ACH	Achats	Achats à crédit	—
OD	Général	Opérations diverses (dotations, sorties)	—
AN	Situation	À nouveaux	—

II. Les familles d'immobilisations

Famille d'immobilisations

Une famille regroupe des biens de même nature qui suivent les mêmes règles : mode et durée d'amortissement, comptes de l'immobilisation, de l'amortissement, de la dotation et de la sortie. Quand on crée un bien, il reprend automatiquement les paramètres de sa famille.

Commande : Structure › Familles d'immobilisations › Nouveau, en 4 étapes :

1. Identificationcode, intitulé, nature de bien

➜

2. Amortissementmode, durée, date de départ, prorata

➜

3. Comptabilitécomptes d'immobilisation, d'amortissement, de dotation

➜

4. Sortiecomptes de VNA, de produit de cession, de TVA

Familles d'EM Express

Code	Intitulé	Mode / durée	Compte immo	Amortissement	Dotation
LOG	Logiciels	Linéaire 5 ans	22200000	28220000	61922000
BAT	Bâtiments	Linéaire 20 ans	23210000	28321000	61932000
INST	Installations techniques	Linéaire 10 ans	23310000	28331000	61933000
MEX	Matériel d'exploitation	Linéaire 10 ans	23320000	28332000	61933000
MTSE	Matériel de transport de service	Linéaire 5 ans	23410000	28341000	61934100
MTEX	Matériel de transport d'exploitation	Dégressif 5 ans (coef. 2)	23420000	28342000	61934200
MOB	Mobilier de bureau	Linéaire 10 ans	23510000	28351000	61935000
MAB	Matériel de bureau	Linéaire 10 ans	23520000	28352000	61935000
MIN	Matériel informatique	Linéaire 5 ans	23550000	28355000	61935000
DEL	Dépôts en location	Non amortissable (biens loués)	—	—	—

Pour toutes les familles : date de départ = date d'acquisition, prorata en mois ; sortie : VNA en 65130000, produit de cession en 75130000, TVA facturée en 44550000. Les durées des familles INST, MEX, MTSE, MTEX, MAB et MIN (laissées en blanc dans le manuel) sont fixées ici selon les taux usuels admis par l'administration fiscale.

III. Les lieux des biens

Commande : Structure › Lieux des biens › Nouveau. Chaque lieu reçoit un code et un intitulé ; il permet de savoir où se trouve chaque bien (indispensable pour l'inventaire physique et l'analyse par site).

Code	Lieu
DIRGLE	Direction générale (siège, étages)
DIREXP	Direction d'exploitation (siège, rez-de-chaussée)
CEAG, CEFE, CEMA, CEME, CEOJ, CERA, CETA	Centres d'exploitation d'Agadir, Fès, Marrakech, Meknès, Oujda, Rabat et Tanger

À retenir

Structure › Comptabilité : plan comptable (classes 2, 28, 619, 6513, 7513, TVA, tiers) et codes journaux (OD pour les dotations).
Famille = règles communes : mode et durée d'amortissement + comptes d'immobilisation, d'amortissement, de dotation et de sortie.
Lieux des biens = localisation de chaque immobilisation (sites, services).