Le menu État produit les documents dont le comptable, la direction et l'administration fiscale ont besoin : listes des biens, tableaux d'amortissement, contrôle avec la comptabilité. Savoir choisir et lire ces états est aussi important que savoir saisir.
| Type d'état | Contenu | Utilité |
|---|---|---|
| États standards | État des immobilisations, état des amortissements, état des sorties, plans d'amortissement | Documents de base de l'inventaire et de la clôture |
| États spécifiques | État préparatoire à la liasse fiscale, état des biens en location ou crédit-bail, échéanciers | Déclarations fiscales, suivi des contrats |
| Statistiques | Répartition des biens par famille, par lieu, par nature | Analyse du patrimoine, tableaux de bord |
| États paramétrables | États construits par l'utilisateur (choix des colonnes, des filtres, des tris) | Besoins particuliers de la direction |
Commande : menu État, puis choix de l'état ; on peut filtrer (par famille, lieu, période) et trier avant d'imprimer ou d'exporter.
Il liste les biens avec leur valeur d'acquisition, leur date, leur quantité et leur lieu, ainsi que les entrées et sorties de la période.
| Famille | Valeur brute au 01/01/2023 | Acquisitions 2023 | Sorties 2023 | Valeur brute au 31/12/2023 |
|---|---|---|---|---|
| LOG | 0 | 170 000 | 0 | 170 000 |
| BAT | 0 | 2 000 000 | 0 | 2 000 000 |
| INST | 0 | 90 000 | 0 | 90 000 |
| MEX | 0 | 81 000 | 0 | 81 000 |
| MTSE | 0 | 300 000 | 0 | 300 000 |
| MTEX | 0 | 2 250 000 | 0 | 2 250 000 |
| MOB | 0 | 156 000 | 0 | 156 000 |
| MAB | 0 | 67 000 | 0 | 67 000 |
| MIN | 0 | 390 000 | 0 | 390 000 |
| Total | 0 | 5 504 000 | 0 | 5 504 000 |
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Pour chaque bien ou famille : valeur d'origine, cumul des amortissements antérieurs, dotation de l'exercice, cumul à la clôture et valeur nette comptable.
| Famille | Valeur brute | Dotation 2023 | Cumul au 31/12/2023 | VNC |
|---|---|---|---|---|
| LOG | 170 000 | 34 000 | 34 000 | 136 000 |
| BAT | 2 000 000 | 100 000 | 100 000 | 1 900 000 |
| INST | 90 000 | 9 000 | 9 000 | 81 000 |
| MEX | 81 000 | 8 100 | 8 100 | 72 900 |
| MTSE | 300 000 | 60 000 | 60 000 | 240 000 |
| MTEX | 2 250 000 | 900 000 | 900 000 | 1 350 000 |
| MOB | 156 000 | 15 600 | 15 600 | 140 400 |
| MAB | 67 000 | 6 700 | 6 700 | 60 300 |
| MIN | 390 000 | 78 000 | 78 000 | 312 000 |
| Total | 5 504 000 | 1 211 400 | 1 211 400 | 4 292 600 |
Il compare, compte par compte, les montants du fichier des immobilisations avec les soldes de la comptabilité. Tout écart doit être expliqué et corrigé avant la clôture : facture d'immobilisation enregistrée en comptabilité mais pas dans le logiciel (ou l'inverse), erreur de compte, écriture de dotation non générée.
Au 31/12/2023, le compte 2355 Matériel informatique a un solde de 402 000 DH en comptabilité, contre 390 000 DH dans le fichier des immobilisations. L'écart de 12 000 DH correspond à un ordinateur portable acheté en décembre et comptabilisé, mais pas encore créé dans le logiciel : il faut créer la fiche (famille MIN) et calculer sa dotation.
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Quel état éditer pour : a) connaître la VNC de tous les camions ; b) préparer le tableau des immobilisations de la liasse fiscale ; c) vérifier que le compte 2340 de la comptabilité correspond au logiciel ; d) connaître le nombre d'ordinateurs par site ; e) lister les biens vendus dans l'année ?
Établissez l'état des amortissements au 31/12/2024 pour les familles BAT, MTEX et MIN d'EM Express (aucune sortie).
| Famille | Valeur brute | Cumul au 01/01/2024 | Dotation 2024 | Cumul au 31/12/2024 | VNC |
|---|---|---|---|---|---|
| BAT | 2 000 000 | 100 000 | 100 000 | 200 000 | 1 800 000 |
| MTEX | 2 250 000 | 900 000 | 540 000 | 1 440 000 | 810 000 |
| MIN | 390 000 | 78 000 | 78 000 | 156 000 | 234 000 |
Le compte 2351 Mobilier de bureau présente en comptabilité 140 000 DH ; le logiciel indique 156 000 DH. Proposez deux explications possibles.
Il faut rechercher la pièce correspondante et corriger le fichier en erreur.
Les vidéos de ce chapitre seront bientôt disponibles.